企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策？

為支持小微企業(yè)發(fā)展，落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關(guān)征管問題公告如下：

一、符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。

四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、 7月、 10月預(yù)繳申報時，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》 （2022年第5號）同時廢止。

有優(yōu)惠減免政策。
因為國家對于企業(yè)所得稅的政策，為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，在稅率、稅基、稅前扣除等方面給予了相應(yīng)的優(yōu)惠減免政策。
例如，對于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)投入企業(yè)等，可以享受稅率優(yōu)惠、減半征收、加計扣除等政策，進(jìn)一步降低了企業(yè)的稅負(fù)。
此外，對于貧困地區(qū)和重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域的企業(yè)也會給予特殊的優(yōu)惠政策。
值得注意的是，企業(yè)如果想要享受優(yōu)惠減免政策，需要充分了解政策內(nèi)容，并按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行認(rèn)定和申請。
同時，還需要注意遵守稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)不良記錄和違規(guī)行為，否則會被取消享受優(yōu)惠政策的資格。

1、小型微利企業(yè)小微企業(yè)所得稅利潤300以下的實(shí)際所得稅都按5%，執(zhí)行日期為2023.1.1-2024.12.31。

2、個體戶年應(yīng)納稅額在100萬以下的部分，減半征收個人所得稅，截止日期到2024.12.31。

3、小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(季度30萬)之內(nèi)，開普通發(fā)票，免交增值稅，執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。

4、企業(yè)殘保金，企業(yè)在職人數(shù)30人以下免征，安排殘疾人比例1%以上減半，比例1%以下按照90%征收，截止日期為2027.12.31。

5、單位價值在500萬元以下的設(shè)備、器具。新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，執(zhí)行日期為2018.1.18-2023.12.31。

6、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例從75%提高到100%，并且長期施行。

7、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。

8、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行日期為2023.1.1-2023.12.31。9、有員工的單位和個體全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策，截止日期為2023.12.31。