內(nèi)賬的應(yīng)交稅費(fèi)怎么處理？
應(yīng)交稅費(fèi)科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，需要結(jié)轉(zhuǎn)的是應(yīng)交稅費(fèi)的對應(yīng)科目。
1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)付利息2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付利息的對應(yīng)科目，會計(jì)分錄為：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加 應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。 應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶
2、賬戶用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過此科目核算。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳扣的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。
4、明細(xì)賬戶：按應(yīng)繳納的稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)交稅費(fèi)本期指的是什么？
期末未交=期初未交(等于前期末未交)+本期應(yīng)交(反映本期應(yīng)納稅額)-本期已交(反映本期實(shí)際上繳稅額)
對一般納稅人企業(yè)來說,期末未交就是本期應(yīng)交,期初未交等于本期已交,因?yàn)橐话闫髽I(yè)都是本月申報(bào)上月應(yīng)交增值稅,在申報(bào)的同時(shí)繳納.
